Принимая предложение о работе в Украине, стоит заранее подумать о своем имуществе. Несмотря на некоторую либерализацию в сфере валютного регулирования Украины, нормы валютного контроля все же остаются достаточно консервативными и существенно ограничивают сделки резидентов Украины относительно зарубежных активов. Особенно это касается нынешней ситуации, когда действуют временные валютные ограничения Национального банка Украины (НБУ) на трансграничные операции. Поэтому позаботиться о своих активах нужно, в идеале, до момента получения статуса резидента Украины, чтобы после получения такого статуса не оказаться в ситуации нарушения каких-либо валютных правил или норм декларирования и не подвергаться риску применения штрафных санкций.

Денежные средства на счетах

В Украине работает правило, в соответствии с которым резиденты не могут держать деньги (или другие валютные ценности) на счетах в иностранных банках без предварительного получения индивидуальной лицензии НБУ. Исключением из этого правила для физических лиц является только размещение денег на зарубежном счете на время пребывания за границей.

С момента возврата или переезда в Украину и получения статуса резидента (например, получения постоянного места жительства), физическое лицо должно в течение определенного периода времени перевести все деньги и валютные ценности с иностранных счетов в Украину. Например, иностранному сотруднику, который получил статус резидента Украины, дается на это 2 года. После истечения этого срока если валютные ценности остались за рубежом без получения на то лицензии, к нему могут быть применены санкции (штраф) за нарушение валютного регулирования.

Таким образом, если у вас есть деньги на счетах в иностранных банках, вам может понадобиться перевести их в Украину. Процесс этот в большинстве случаев будет достаточно простым и понятным, не учитывая, однако, обычно сопровождающую его бумажную волокиту. В то же время перевод средств в Украину вряд ли будет считаться перспективным решением с инвестиционной точки зрения. Поэтому если вы предпочтете оставить денежные средства за рубежом, вам нужно будет получить лицензию НБУ, а иногда и не одну, если денежные средства или банковские металлы размещены в разных банках. Стоит также помнить, что лицензии выдаются НБУ сроком максимум на 1 год. То есть, оставляя денежные средства за рубежом, вам нужно будет получать такую лицензию каждый год до тех пор, пока эти средства остаются за рубежом или пока вы остаетесь резидентом Украины.

Ценные бумаги

С точки зрения валютного регулирования Украины ценные бумаги, как и денежные средства, попадают в категорию "валютные ценности". Поэтому, описанные выше правила распространяются также и на ценные бумаги. Однако, в отличие от денежных средств, с ценными бумагами на иностранных счетах будет все сложнее. В частности, иностранные ценные бумаги, выпущенные не в Украине, в большинстве случаев будут и дальше учитываться и оставаться на зарубежных счетах. Завести их полностью в Украину таким же образом, как и денежные средства, будет практически невозможно. Таким образом, если вы предпочтете продолжить свое владение ценными бумагами, вам может потребоваться получить лицензию НБУ и впоследствии обновлять ее каждый год. Если же вы решите продать этот актив, денежные средства, полученные от такой продажи, нужно будет получать в Украине на счет в украинском банке.

Объекты инвестирования: корпоративные права, недвижимость

По аналогии с валютными ценностями, резидент Украины должен получать индивидуальную лицензию НБУ на осуществление инвестиций за рубеж. Например, это касается приобретения зарубежной недвижимости, корпоративных прав в иностранном юридическом лице или прочих объектов инвестирования. Однако иностранный сотрудник, который приобрел, например, корпоративные права или недвижимость в то время, когда он не был резидентом Украины, не должен подпадать под это требование, так как после получения статуса резидента Украины он фактически не совершает никакого инвестирования. Факт такого инвестирования произошел до переезда в Украину, когда правила валютного регулирования Украины не распространялись на него. А вот если после получения статуса резидента иностранный сотрудник планирует и дальше продолжать инвестирование, например, увеличивать свою долю в иностранной компании, такое дополнительное инвестирование уже потребует получения лицензии НБУ. Стоит, однако, учитывать, что в данный момент инвестирование будет ограничено из-за существующих валютных ограничений. На сегодня запрещены платежи за рубеж на основании индивидуальной лицензии НБУ на инвестирование на сумму более чем 50 тысяч долларов США в течение одного месяца.

Доходы и расходы

Актив предполагает получение от него дохода и расходы на его содержание. Если иностранный сотрудник не планирует продать свои зарубежные активы и переводить средства в Украину, этому аспекту следует уделить внимание. В зависимости от вида дохода или расхода может возникать целый ряд вопросов, в том числе что нужно сделать, чтобы осуществить из Украины определенные платежи, или какие документы нужно оформить, чтобы получить доходы от активов.

Например, если ожидается получение дивидендов от иностранных корпоративных прав, они должны будут перечисляться теперь на счет в Украину. Если вы хотите, чтобы такие дивиденды оставались на счете за рубежом, вам потребуется получить лицензию на размещение средств за рубежом, как описывалось выше.

Аналогичная ситуация возникнет и касательно доходов от недвижимости или от ценных бумаг, таких как арендная плата, начисленные проценты. К тому же получение такого дохода напрямую на счета в Украине может потребовать внесения изменений в уже существующие документы и договоры, например договор аренды недвижимости, документы в системе Euroclear/Clearstream, документы по дивидендам, так как все они должны будут предъявляться в украинский банк, который будет зачислять средства на ваш счет в Украине.

Отдельный пласт вопросов возникнет, если вам нужно совершать платежи из Украины для содержания недвижимости или других активов — налоги, связанные с недвижимостью или дивидендами (если они должны платиться в другой стране), оплата за содержание недвижимости, оплата за услуги хранения ценных бумаг и прочее. Для проведения платежа украинскому банку потребуются договоры или другие документы, подтверждающие обязательство совершить платеж, в том числе и лицензия НБУ, если ее нужно было получить по законодательству Украины. Кроме того, в большинстве случаев все такие платежи должны совершаться в безналичной форме. Если же по местным правилам требуется что-то оплачивать за рубежом в наличной форме (например, путем внесения оплаты на месте или в кассу иностранного финансового учреждения), скорее всего придется этот порядок менять и вносить изменения в соответствующие договоры либо же структурировать оплату иным образом для того, чтобы соблюсти требования валютного регулирования Украины.

Финансовые обязательства

Наличие финансовых обязательств у иностранного сотрудника, оформленных до переезда в Украину, потребует особого внимания. Если обязательство иностранного сотрудника продолжит существовать после получения им статуса резидента, выполнение такого обязательства в большинстве случаев необходимо будет осуществлять из Украины. Подобно вопросам об оплате расходов из Украины, любые платежи на выполнение обязательств за рубежом также потребуют документации и обоснования для осуществления банком платежей со счета в Украине. Помимо этого, в зависимости от вида такого обязательства могут возникать иные сложности.

Например, если у вас есть кредитные обязательства перед иностранными банками или финансовыми учреждениями, может понадобиться зарегистрировать соответствующий кредитный договор в НБУ. Это будет необходимо с практической точки зрения для того, чтобы в дальнейшем выполнять платежные обязательства. Процесс такой регистрации может быть достаточно сложным, учитывая, что такой кредит был выдан до получения статуса резидента, в том числе потребует внесения изменений в кредитный договор для того, чтобы привести его в соответствии с требованиями валютного регулирования Украины.

Если же вы выдавали какое-либо финансовое поручительство либо предоставляли свое имущество в залог по обязательствам третьего лица, то с получением статуса резидента Украины, выполнение такого обязательства (если оно потребуется) будет существенно усложнено. В частности, для того, чтобы резидент выполнил свои обязательства по поручительству в пользу кредитора-нерезидента, может понадобится получить индивидуальную лицензию НБУ. Более того, как и в ситуации с инвестированием за рубеж, в данный момент из-за существующих валютных ограничений, даже получив такую лицензию, проведение платежей по ней будет ограничено 50 тысячами долларов в месяц. С заложенным имуществом и его реализацией для выполнения иностранных обязательств также могут возникнуть сложности. Нормы законодательства Украины требуют, чтобы денежные средства, полученные от продажи имущества (в том числе и в случае обращения взыскания на него) поступили в Украину на счет резидента. Соответственно, может возникнуть ситуация, в которой либо иностранный кредитор не получает эти средства, либо резидент, не получив денежную выручку в Украину, окажется под угрозой применения валютных санкций за нарушение правил валютного регулирования.

Готовь сани летом = вовремя структурируй активы и пассивы

Учитывая разнообразие активов, их условий и правил, существующих в каждой стране, где находится такой актив, ситуаций и вопросов, возникающих в связи с владением, содержанием и отчуждением активов физическим лицом, может быть множество. И этот спектр вопросов расширяется и дальше, если у физического лица кроме активов остаются еще и обязательства за рубежом.

Все эти активы и обязательства нужно рассматривать и регулировать отдельно, и желательно этот процесс хотя бы запустить до переезда в Украину. Если определенная часть вопросов может быть урегулирована без осложнений и после получения статуса резидента (например, некоторые вопросы с денежными средствами, которые можно решить в течение 2 лет после переезда), то в других ситуациях понадобится сделать определенные шаги заранее. С объективной точки зрения, у вас может быть больше возможностей и вариантов урегулировать вопросы с активами и обязательствами наиболее выгодным образом, пока у вас не "связаны руки" валютными ограничениями Украины. В противном случае, попав в поле валютного регулирования Украины, вы можете столкнуться с необходимостью получения лицензий НБУ на многие операции с зарубежными активами. А в более неблагоприятных ситуациях это может привести к невозможности получать или перечислять из Украины деньги или к штрафам за нарушение валютного регулирования. Соответственно, решение вопроса с активом или пассивом может занять больше времени, усилий и ресурсов, чем если бы подготовительная работа была проведена вовремя.